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國家高新技術企業認定“捷徑”

國家高新技術企業認定居然有“捷徑”?

稅務申報“兩注意”

1、注意每年要進行研發費用加計扣除申報工作稅法規定,當期發生的研發費用符合條件的可以在所得稅前按150%列支,而經認證的科技型中小企業抵扣比例提升至175%。每年進行申報,就是提前讓稅務局認可研發費用總額。

2、注意稅務申報系統中所得稅匯算清繳數據與企業年度審計報告的一致性
企業匯算清繳數據與年度審計報告和賬面數據如若不一致,特別是涉及到主營業務收入、主營業務成本、管理費用、利潤總額等關鍵數據,申請材料中必須出具合理的情況說明,如無法說服評審專家,甚至會被認為申報材料不真實。

研發機構“四獨立”

部門獨立

研發部門處于核心戰略地位,所以在企業層級管理或組織機構中,研發部門要單獨列示。如有些企業有小試或中試車間,那么車間應作為研發部門]的下級部門來管理。

人員獨立

研發人員也要獨立,要有具體的研發工占凸作,最好不要兼任車間檢驗員、工藝員等類似崗位, 避免相應的職工薪酬分攤問題。

研發場所獨立

研發場所一定要獨立,最好單獨辦公,并在顯眼位置標注“企業研發中心”等字樣。如果研發場所因條件所限位于生產車間或企業辦公樓內,一定要有明顯的門牌或區域標示。

研發設備獨立

研發設備一般要位于研發 場所內,并有相應標示牌,指明設備名稱、用途等,并與研發設備臺賬相吻合。

財務核算上“五區分”

區分研發設備和非研發設備折舊

非研發設備的折舊一般計入制造費用或期間費
用,而研發設備折舊要計入研發支出。

區分研發人員和非研發人員工資

工資單和研發規劃名單應與研發人員名單保持一致,社保結算單中也能一一找到所有研發人員的繳費記錄。其他應付職工薪酬,確實無法區分的,應采取合理的辦法在研發人員和非研發人員之間分攤。實際操作中,如果分攤有難度,最好將這部分支出作為非研發費用處理。

區分研發材料和非研發材料

領料單裝訂時,研發部門和非研發部i門的領料
單要單獨裝訂,以便于將來相關部門門的復核和
查驗。

區分研發動力費用和非研發動力動力費用

為準確區分,建議在水、電、氣、暖等動力管道通往研發場所的合適部位加裝水表、電表等計量裝置。月末動力部門報送動力分配表時,應根據相關的計量裝置將研發和非研發所用的動力耗用量統計清楚。

區分其他研發費用和非研發費用

直接費用:研發人員薪酬、研發設備折舊、研發活動消耗的材料、燃料費用、動力費用別漏掉下面這些哦!

  1. 研發設備運行維護、調整、檢驗、維修等費用
  2. 新藥研制的臨床試驗費
  3. 研發成果的鑒定費用
  4. 與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費、研發成果的論證、評審、驗收費用等相關費用。

研發規劃”六明確”

1.明確研發項目名稱

研發項目確定之后,財務部i門要根據研發規劃在會計科目“研發支出”下增設與研發項目名稱-致的二級(或三級)會計科目,-般情況下建議,有幾個項目要增加幾個二級明細科目。

2.明確研發目標

研發目標導圖

3.明確研發時限

  1. 開始時間
  2. 結束時間
  3. 進度安排
  4. 進度核查
  5. 節點控制
  6. 節點檢查

4.明確真實研發人員

研發規劃中要明確每一個研發項目的具體參與人員。如果存在一個研發人 員參與多個研發項目的情況,需要合理安排這部分研發人員的工作時間的工時劃分,并有相應的量化證據,切勿”隨心所欲”, 在現實允許的情況下盡量避免時間交叉,方便財務核算時對相
關研發費用的分攤和分配。

5.明確研發所用設備

研發規劃中要明確每一個研發項目需要的研發設備 ,并對研發設備的折舊費用歸屬問題做出明確的界定。

6.明確研發費用預算

研發規劃中要明確每個項目的研發費用預算額,以利于企業對研發費用的控制及資金安排,該研發費用預算應經公司董事會或類似權力機構的批準。
研發費用至少包括如下:

  1. 新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
  2. 從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
  3. 在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。
  4. 專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。
  5. 專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
  6. 專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。
  7. 勘探開發技術的現場試驗費。
  8. 研發成果的論證、評審、驗收費用。

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